Предприятие, функционирующее в рамках рыночной экономики, ориентируется на величину результатов хозяйственной деятельности. Самым значимым из них является чистая прибыль. На основе этого вида прибыли формируется план дальнейшего развития организации.
Что она характеризует
Чистая прибыль отражает итоговый финансовый результат. Она получила свое название вследствие учета абсолютно всех затрат предприятия в рамках одного периода.
Данный показатель отражает сколько денег получила организация в результате как по основной, так и по дополнительной деятельности.
Чистая прибыль может быть направлена на финансирование новых проектов или расширение существующего производства или распределена иным способом.
Стоит помнить, что чистая прибыль включает в себя сумму , которые используются только в целях обновления основного капитала (оборудования). В иных целях эксплуатация данной суммы незаконна.
Формула расчета чистой прибыли
Показатель равен разнице всех доходов и всех издержек, включая налоговую нагрузку.
Для расчета необходимо взять выручку и затраты за один и тот же период на весь объем произведенной и реализованной продукции.
Общая формула расчета
В общем виде чистую прибыль можно найти по следующей формуле:
NP = TR – TC + OR – OE – T , где
NP (net profit) – чистая прибыль, руб.;
TR (total revenue) – выручка, руб.;
TC(total cost) – себестоимость полная, руб.;
OR (other revenue) – прочий доход, руб.;
OE (other expenses) – прочий расход, руб.;
Полная себестоимость складывается из совокупности затрат, связанных с производством и реализацией продукции. К прочим доходам и расходам будут относиться курсовые разницы, покупка/продажа ценных бумаг, сдача в аренду непроизводственных помещений и т.д.
Налоговая нагрузка для коммерческого предприятия складывается из нескольких налогов. Главный из них – налог на прибыль со стандартной ставкой в 20% от балансовой прибыли (может варьироваться из-за специфики деятельности и региона). Стоит отметить, что страховые взносы учитываются не общей сумме налогов, а в себестоимости как часть заработной платы.
Существует более простой способ найти чистую прибыль, из величины балансовой прибыли вычесть сумму начисленных налогов:
NP = BP – T, где
NP (netprofit) – чистая прибыль, руб.;
BP (balanceprofit) – балансовая прибыль, руб.;
T (taxes) – величина налоговой нагрузки, руб.
Формула расчета по балансу
Данные для расчета валовой прибыли располагаются в форме бухгалтерской отчетности под названием «Отчет о финансовых результатах». В соответствии с положениями отчета формула выглядит таким образом:
Стр. 2400 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 , где
стр. 2110 – выручка, руб.;
(стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – полная себестоимость, руб.
стр. 2340 – прочий доход, руб.;
стр. 2350 – прочий расход, руб.;
стр. 2410 – налог на прибыль, руб.
В случае с использованием балансовой прибыли показатель рассчитывают по данной формуле:
Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410 , где
стр. 2400 – чистая прибыль, руб.;
стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.;
стр. 2410 –налог на прибыль, руб.
Пример расчета
Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:
В этом случае чистая прибыль за эти годы соответственно составляет:
NP 2013 = TR – TC + OR – OE – T = 110 000 – (35 000 + 8 000 + 17 000) + 2 000 – 3 000 – 49 000*0,2 = 39 200 рублей
NP 2014 = TR – TC + OR – OE – T = 170 000 – (55 000 + 10 000 + 27 000) + 1 500 – 3 000 + 76 500*0,2 = 45 200 рублей
NP 2013 = BP – T = 49000 – 49000*0,2 = 39 200 рублей
NP 2014 = BP – T = 76500 – 76500*0,2 = 61 200 рублей
Чистая прибыль акционерного общества – нюансы использования
Если предприятие является акционерным обществом, то есть строгие ограничения по использованию чистой прибыли. В этом случае показатель можно использовать только в двух направлениях – на выплату дивидендов по акциям или на развитие организации. Выбор решения происходит на общем голосовании акционеров общества.
В чем разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль отражается в отчете о финансовых результатах и характерна для любого предприятия.
Нераспределенная прибыль записывается в бухгалтерском балансе и отдается на выплату дивидендов. В акционерном обществе эти два вида прибыли могу совпадать, а могут отличаться на величину отложенных налоговых обязательств.
Чистая прибыль считается конечным показателем, отражающим финансовый результат функционирования компании. Цель организации – увеличивать прибыль будущего периода, используя чистую прибыль как основу развития.
Чистая прибыль – понятие, которое касается как малых предприятий, так и крупных корпораций. Увеличение этой части дохода – главная задача каждого бизнесмена. Чтобы правильно рассчитать прибыль, необходимо знать её основные показатели и уметь пользоваться специальной формулой.
Эта статья послужит вам пошаговым руководством в вычислении чистого дохода и анализе данных.
Чистая прибыль: определение
Чистая прибыль является частью . Это остаток средств после уплаты всех обязательных налогов, сборов, отчислений и других платежей. За счет чистой доли от прибыли можно увеличивать оборотные средства, формировать различные фонды и резервы, а также вкладывать инвестиции.
Чистый доход – основной источник формирования бюджета предприятия, а также его денежных накоплений. Данный показатель позволяет стимулировать команду и расширять производство. Направлений использования данного показателя множество. Задача руководства – правильно распределить имеющиеся финансы, чтобы они и в дальнейшем приносили дивиденды.
Показатели чистой прибыли
Чтобы показатели чистой прибыли работали на благо компании их необходимо анализировать. Это поможет определить эффективность каждого из них и бизнеса в целом. Исходя из полученных данных, вы сможете определить перспективы роста, модернизации оборудования и обновления ассортимента.
Также можно будет отследить, как объемы производства влияют на чистую прибыль. Но обо всем по порядку.
Выручка за определяемый период
Анализ данного показателя называется горизонтальным. Для изучения в понадобятся текущий баланс предприятия, отчеты о прибылях, финансовый план компании. В некоторых случаях необходимо будет воспользоваться другими бухгалтерскими документами.
Анализировать можно выручку за месяц работы, квартал, год. Все зависит от масштабов бизнеса и сферы, в которой он представлен. Если это прямые продажи, то здесь важен каждый час работы и прибыль от него. Если же вы занимаетесь производствам, то такой анализ достаточно проводить раз в квартал или год.
Таким образом, показатель выручки в определенных временных рамках позволяет определить рентабельность предприятия и выработать оптимальную стратегию дальнейшего развития.
Себестоимость продукции
– важный комплексный показатель, который дает возможность судить об эффективности использования компанией доступных её ресурсов и уровне организации работы на предприятии.
Себестоимость выражается в денежном формате и позволяет определить затраты за единицу продукции. Как правило, окончательная сумма включает в себя расходы на подготовку к производству, изготовление и реализацию.
Анализ показателя дает возможность определить, на каком этапе производственные издержки достигают максимального значения и сократить их. Это непосредственно влияет на чистую прибыль, которую можно увеличить лишь за счет снижения расходов.
В действительности, это может быть покупка более дешевого сырья либо бесплатная доставка каких-либо компонентов. Также это могут быть льготы на электроэнергию или водоснабжение.
Расчет чистой прибыли. Формула
Расчет чистой прибыли проводится в рамках определенного периода. Так же как и с показателем общей выручки это может быть квартал, год или месяц.
Все данные для расчета чистой прибыли берутся исключительно в рамках выбранного промежутка времени.
Формула расчета чистой прибыли достаточно простая:
ЧП = ФП + ВП + ОП – СН , где
ЧП – чистая прибыль,
ФП – финансовая прибыль,
ВП – валовая прибыль,
ОП – операционная прибыль,
ВП = выручка – себестоимость продукции;
ФП = финансовые доходы – финансовые расходы;
ОП = операционные доходы – операционные расходы.
Также чистая прибыль может быть отображена в виде следующих формул:
ЧП = В (выручка) – СП (себестоимость продукции) – Управленческие и коммерческие расходы – Прочие расходы – Налоги
ЧП = Прибыль – Налоги
Экономический смысл каждой из формул один и тот же, поэтому вы можете пользоваться той, которая кажется вам наиболее удобной. Первая в данном случае является более подробной и позволит просчитать все составляющие вашего дохода.
Согласно статистике нормальная чистая прибыль в бизнесе составляет около 14%. Если это значение меньше, то предприятие можно считать убыточным. Если же чистая прибыль и вовсе имеет отрицательное значение, то бизнес однозначно работает в убыток.
Однако это считается нормальным, когда стартап только встал на путь своего развития и еще не успел возвратить вложенные средства.
Пример расчета
Предлагаем вам простой пример бизнеса – небольшое издательское агентство. Общая прибыль от проданных книг за месяц составила $20 тыс. Также были проданы права на публикацию некоторых работ и некоторые рекламные материалы на заказ. Это принесло еще $7 тыс. и $3 тыс. соответственно.
Общая прибыль компании составила:
$20 тыс. + $7 тыс. + $3 тыс. = $30 тыс.
Общие затраты издательства за текущий месяц составили $13 тыс.
Исходя из этих данных, можно определить чистую прибыль (ЧП) путем простого вычитания.
$30 тыс. — $13 тыс. = $17 тыс.
Компания получила чистую прибыль в размере $17 тыс.
Анализ примера
Доходы компании могут быть самыми разными. Это и продажа продукции, и продажа услуг. Также в качестве доходов могут выступать проценты по вкладам и др. В нашем случае издательство получает доходы не только от продажи книг, но и прав на различные материалы, изготовление рекламы на заказ.
Стоит учитывать, что если бы кому-либо из клиентов необходимо было выплатить денежную компенсацию, то сумму бы вычли из общей прибыли.
В число общих затрат также входит много показателей. Включите в них все средства, затраченные за время отчетного периода. На примере издательства это покупка сырья, оплата труда рабочих, электроэнергия, аренда площадей и прочее.
Что касается полученной чистой прибыли, то в издательстве она может пойти на покупку нового оборудования, например, печатных станков. Это приведет к увеличению числа производимой продукции и в дальнейшем – к получению дополнительной прибыли.
Так, единоразовое вложение превращается в долгосрочные инвестиции, которые в перспективе помогут увеличить чистую прибыль.
Заключение
Чистая прибыль – не просто заработанные деньги, а эффективный инструмент для развития вашего бизнеса. При грамотном использовании вы обеспечите предприятию быстрый рост и развитие.
Чистую прибыль можно использовать в целях:
- пополнения товарно-материальных запасов;
- развития инноваций;
- обновления производственных фондов;
- создания резервов;
- инвестиций;
- благотворительности;
- повышения квалификации персонала.
Хотя бы часть полученной чистой прибыли возвращайте в бизнес. Это приведет к стабильному росту показателя вверх по графику.
Отслеживая динамику, со временем вы сможете выйти на международную арену и привлечь иностранных инвесторов к своему проекту.
Бизнес – это бесконечная статистика и графика. Контролируйте чистую прибыль и другие показатели вашего дохода и ваш бизнес будет процветать!
Проще всего определить чистую прибыль как остаток дохода от деятельности после уплаты из него всех обязательных расходов. Иногда чистую прибыль могут называть «чистым доходом», «свободным остатком», в англоязычном мире - «net profit» и пр.
Собственное значение чистой прибыли состоит в том, что именно она является конечной целью любой предпринимательской инициативы. Это реальный показатель коммерческого успеха предприятия.
Чистую прибыль можно представить в абсолютных показателях, т.е. в денежном выражении и в процентах к другим величинам, например к валовому доходу, сумме вложений и др. Все варианты оценки чистой прибыли могут иметь могут быть востребованы в зависимости от целей анализа. Например, общая сумма чистой прибыли дает предпринимателю возможность решить стоит ли проект вложенных усилий, процентное отношение чистой прибыли к вложениям определяет интерес к предприятию. Таким же образом удобно рассчитывать внутриэкономических процессов, издержек и других показателей
Формула чистой прибыли
Чистая прибыль это не произвольное понятие. Ее вычисление подчиняется четким правилам. Варианты расчета отличаются только степенью обобщения или детализации доходных и расходных статей. Например, самая простая формула чистой прибыли выглядит так:
Чистая прибыль = общая прибыль - сумма всех расходов.
В качестве самой распространенной можно привести такую формулу:
Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - налог на прибыль.
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения -/+ Налог на прибыль -/+ Изменение отложенных налоговых активов -/+ Изменение отложенных налоговых обязательств -/+ Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли.
Добавление к знаку « - » знака « + » в составляющих формулы делается на тот случай, если показатели расходных статей будут иметь отрицательное значение, такое может случиться, например, при переплате в прошлые периоды.
При расчете термин «чистая прибыль» может трансформироваться в «убыток». По сути это одно и то же понятие, т.е. результат сделки в положительном или отрицательном значении.
Использование чистой прибыли
Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом. Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В это называется «доходом на акцию». Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».
Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая , но и прочие, в том числе незапланированные доходы.
Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:
- Потребление - иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
- Накопление - размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
- Инвестирование - здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором - деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.
Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.
При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.
Прибыль и чистая прибыль: разница
По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.
Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.
Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.
Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).
И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).
Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании - например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.
Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.
Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит
Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:
величина выручки;
- величина себестоимости реализованных товаров;
- структура затрат;
- цены на продукцию;
- уровень налоговой нагрузки на компанию и др.
В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.
Анализ чистой прибыли
Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.
Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.
Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.
Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах
Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.
Распределение чистой прибыли
Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.
Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.
Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов.
Чистая прибыль – показатель дохода предприятия. Выражается в конкретной сумме, которая остается у компании после всех расчетов с поставщиками, персоналом и налоговыми органами. Она не содержит расходов на ведение деятельности.
К чистой прибыли относится часть балансовой прибыли предприятия, из которой исключены налоги, сборы, другие отчисления в бюджет, а также расходы предприятия (коммерческие, управленческие, затраты на заработную плату и др.). Она полностью остается в распоряжении компании. Из нее обновляются фонды предприятия, уплачиваются дивиденды акционерам, увеличиваются оборотные средства. Деньги можно направить на нужды бизнеса, его расширение, модернизацию оборудования.
Расчет по формуле
Расчет производится с помощью следующих показателей:
- прибыли финансовой (Пф);
- валовой (Пв);
- операционной (По);
Данные берутся за одинаковый период времени, например, месяц, квартал, год, из бухгалтерского отчета о прибылях и убытках.
Формула расчета:
Пч = Пф + Пв + По - Н.
Финансовая, валовая, операционная прибыль - это все прибыль до налогообложения. Финансовая представляет собой разницу между финансовыми доходами и расходами, операционная - между операционными. Валовая - между выручкой и себестоимостью товаров.
Прибыль до налогообложения - это разница между выручкой и затратами на приобретение товара (себестоимость, расходы на доставку, подготовку, зарплату, уплату НДС).
Размер налоговых отчислений зависит от системы налогообложения и сферы деятельности.
Налоги предприятий
Ставки налогов:
- основная система налогообложения - 20%, эту сумму платят предприятия со своих доходов, если они не применяют другие режимы;
- при выборе упрощенной системы (УСН) размер отчислений составляет 6% (облагаются доходы) или 15% (разница между доходами и расходами);
- для сельскохозяйственных предприятий - 6%;
- ЕНВД - 15% величины вменного дохода;
Ставка по УСН может быть снижена в некоторых регионах.
Примеры расчетов
Пример 1
Исходные данные:
- ОСН 20%;
- сотрудников - 1, з/п - 40 тыс. руб. до вычета налогов и взносов за 1 кв.;
- выручка за I кв. 2015 - 2 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС 360 тыс. руб.);
- издержки на покупку товара заI кв. 2015 - 1 200 тыс. руб.(в т.ч. НДС 216 тыс. руб.);
- издержки на доставку и подготовку к продаже за I кв. 2015 - 150 тыс. руб. (в т.ч. НДС 27 тыс. руб.).
НДС к уплате - 117 тыс. руб. (216 и 27- к возмещению из бюджета).
НДФЛ и взносы = 5,2 (13%) + 8,8 (ПФР) + 2,04 (ФФОМС) + 1,16 (ФСС) = 17,2 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения (553 тыс. руб.) = 1 640 тыс. руб. (выручка без НДС) - 1 107 тыс. руб. (расходы на покупку без НДС + расходы на доставку и подготовку без НДС).
Пч = 553 - 17,2- 20% = 428,64 тыс. руб.
Пример 2
Исходные данные:
- УСН 15%;
- сотрудников нет;
- выручка за 2014 г. - 2 300 тыс. руб.;
- издержки на покупку товара - 1 500 тыс. руб.;
- издержки на доставку и подготовку к продаже - 300 тыс. руб.
Поскольку система налогообложения упрощенная, НДС не принимается во внимание в расчетах.
Размер взносов = 20727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.
Пч = 2 300 - 1 500 - 300 - 40,72753 - 15% (УСН) = 390,37 тыс. руб.
Резюме
Чистая прибыль - важный показатель результативности деятельности предприятия. Он отражает развитие компании, ее кредитоспособность и показывает инвестиционную привлекательность.
