Ндфл и страховые взносы в году. Куда платить страховые взносы

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе , для этого была принята новая глава Налогового кодекса , которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Месяц начисления взносов	Крайний срок для уплаты взносов
Декабрь 2016
Январь 2017
Февраль 2017
Апрель 2017
Август 2017
Сентябрь 2017
Октябрь 2017
Ноябрь 2017
Декабрь 2017

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде - отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку , обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

• 19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
• 3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель. Для забывчивых ИП есть хорошая новость - поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года. Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017 . Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

• 23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
• 4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог» . Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три. Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

• Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
• «Травматические» страховые взносы по-прежнему будут начисляться в порядке, установленном законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
• Отчетность по взносам на «травматизм» нужно, как и прежде, сдавать в свое отделение ФСС.
• Администрирование взносов на «травматизм» к налоговикам не переходит, поэтому перечислять взносы нужно в Фонд соцстраха по реквизитам, действовавшим в 2016 году.
• Срок оплаты страховых взносов на «травматизм» тоже остается прежним: ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за расчетным, включительно (п.4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
• Совпадение последнего дня для перечисления с выходным днем или праздничным нерабочим, влечет перенос крайнего срока перечисления взносов на следующий за ним будний день.

Итак, в части сроков уплаты страховых взносов на соцстрах, ОПС, ОМС, а также на «травматизм» никаких новшеств в 2017 году не ожидается. При этом изменятся платежные реквизиты и КБК для уплаты всех видов страховых платежей, кроме взносов в ФСС на «травматизм».

Организациям и предпринимателям нужно быть внимательнее, уплачивая взносы, начисленные за декабрь 2016 года – делая перечисление в декабре, следует применять реквизиты внебюджетных фондов и КБК 2016 года , а если уплата взносов производится в январе 2017, то указываются реквизиты ИФНС и новые КБК, действующие в 2017 году.

Процент страховых взносов в 2017 году зависит от организационно-правовой формы бизнеса, вида экономической деятельности предприятия, региона, системы налогообложения и многих других критериев. Рассмотрим, как эти факторы влияют на размер взносов, в материале.

Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

Положениями главы 34 НК РФ предусмотрено несколько разновидностей страховых взносов, уплачиваемых теми или иными категориями налогоплательщиков. Соответственно, то, какой процент страховых взносов в 2017 году уплачивает предприятие, будет определяться типом взносов, а также характеристиками плательщика (например, с точки зрения вида осуществляемой им деятельности, его статуса, региона ведения бизнеса).

Условно процентные ставки по взносам можно подразделить на следующие основные категории:

• обычные;
• пониженные (льготные);
• нулевые;
• дополнительные.

Узнать больше о применении ставок по страховым взносам вы можете в статье .

Рассмотрим то, в каких конкретно случаях плательщики взносов могут применять ту или иную разновидность процентных ставок по страховым платежам.

Каковы взносы по обычной процентной ставке

Начиная с 2017 года процент страхового взноса уплачивается фирмой в обычной величине, если у нее нет предусмотренных ст. 427 НК РФ (и корреспондирующими с ней положениями законодательства) оснований для уменьшения ставки. Данная величина составляет:

1. Для работодателей (ст. 426 НК РФ):

• 22% — по взносам в ПФР на зарплату, не превышающую максимальную базу для расчета соответствующего взноса;
• 10% — по взносам в ПФР на зарплату выше максимальной базы;

Напомним, предельная величина базы по взносам в 2017 году составляет 876 000 руб.

• 2,9% — по взносам в ФСС за российских работников (в пределах базы в 755 000 руб.), 1,8% — за иностранных;
• 5,1% — по взносам в ФФОМС.

2. Для ИП, оплачивающих взносы за себя, — величину, которая определяется по формуле:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС),

ПЗС (ПФР) — платеж ИП за себя в ПФР;

ПЗС (ФФОМС) — платеж ИП за себя в ФФОМС.

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В - 300) × 0,01,

(В - 300) — выручка ИП за год, превышающая 300 000 руб.

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

При этом максимальная величина показателя ПЗС (ПФР) определяется по формуле:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

ВЗС (ПФР) — максимально возможная величина показателя ПЗС (ПФР).

ВНИМАНИЕ! ИП не начисляют и не уплачивают взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) за себя (п. 6 ст. 430 НК РФ).

Узнать больше об особенностях перечисления в фонды страховых взносов ИП вы можете в статье .

Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

Пониженные ставки по страховым платежам можно классифицировать на несколько групп:

1. Льготные ставки, дифференцированные по годам:

Данные ставки применять вправе (при соблюдении прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

• хозобщества, занимающиеся внедрением интеллектуальных разработок;
• предприятия, выплачивающие зарплату сотрудникам, которые работают в технико-внедренческих или производственно-промышленных особых экономических зонах.

2. Льготные ставки, не дифференцированные по годам:

• по взносам на ОПС — 8%;
• по взносам на ОСС — 2%, для иностранных работников — 1,8%;
• по взносам на ОМС — 4%.

Их вправе применять в 2017-2023 годах IT-фирмы, работающие за пределами особых экономических зон.

Еще более выгодны ставки для фирм, работающих в свободных экономических зонах Севастополя и Крыма, а также в свободном порту во Владивостоке. Они могут платить взносы:

• на ОПС — по ставке в 6%;
• на ОСС — 1,5%;
• на ОМС — 0,1%.

3. Льготные ставки в сочетании с нулевыми:

• по взносам на ОПС — 20%;
• нулевые — по взносам на ОСС и ОМС.

Их вправе в 2017-2018 годах применять (опять же при соблюдении критериев, отраженных в ст. 427 НК РФ):

• предприятия на УСН, занимающиеся производством товаров и оказанием услуг, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• фармацевтические компании на ЕНВД;
• благотворительные организации и НКО;
• ИП на ПСН (если они занимаются деятельностью, не указанной в подп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Еще более выгодны ставки для резидентов «Сколково» — 14% по взносам на ОПС при нулевых ставках по платежам на ОСС и ОМС.

См. также:

• «Применение пониженной ставки по взносам при совмещении УСН и ЕНВД» ;
• «Турагенства на УСН не могут применять пониженные тарифы по взносам» .

Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

Вправе не платить взносы:

1. В течение периода с 2017 по 2027 год — компании, являющиеся работодателями для экипажей судов, что прописаны в Российском международном реестре. Данные корабли при этом не должны использоваться в целях перевозки и хранения сырой нефти или нефтепродуктов в российских морских портах.

2. ИП — в части взносов, уплачиваемых за себя, в периоды:

• прохождения службы в вооруженных силах;
• ухода за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
• ухода за гражданином с инвалидностью 1 группы, ребенком с инвалидностью, человеком в возрасте 80 лет и старше;
• проживания с супругом или супругой, трудящихся в дипломатических и деловых представительствах РФ за границей (не более 5 лет в целом).

Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках?

Уплачивать страховые взносы на ОПС с применением дополнительных ставок обязаны:

1. В соответствии со ст. 428 НК РФ:

• работодатели с «вредными» рабочими местами (для них установлена ставка в 9%);
• работодатели с «тяжелыми» рабочими местами (для них установлена ставка в 6%).

При этом определение рабочих мест с вредными или тяжелыми условиями определяется исходя из критериев, установленных законодательно, — то есть если спецоценка условий труда в фирме не проведена.

В свою очередь, если спецоценка проведена и по ее итогам в фирме установлены «вредные» или «опасные» рабочие места с подклассами не ниже 3,1 (по вредности), то в этом случае работодатели платят дополнительные взносы по ставкам исходя из соответствующих подклассов. Минимальная величина таких ставок — 2% (для подкласса 3,1 вредных условий труда), максимальная — 8% (для подкласса 4 опасных условий труда).

2. В соответствии с положениями ст. 429 НК РФ:

• фирмы, которые являются работодателями для экипажей самолетов и вертолетов (для них установлена дополнительная ставка взносов на ОСС в 14%).
• фирмы, которые являются работодателями в сфере угольной промышленности (для них установлена ставка на ОСС в 6,7%).

В обоих случаях страховые платежи по приведенным ставкам переводятся в ФНС в рамках начислений по дополнительному социальному страхованию. То, какие конкретно работодатели обязаны их перечислять, определено положениями закона «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и закона «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности» от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Итоги

Ставки, по которым российские работодатели в части взносов за работников и ИП в части взносов за себя уплачивают страховые платежи в ФНС (которая администрирует их в целях последующей передачи сведений о начисленных и уплаченных взносах в государственные фонды), могут значительно различаться. Многие организации-работодатели, а в ряде случаев и ИП, вправе применять льготные ставки, а также пользоваться возможностью не уплачивать взносы по тем или иным программам страхования.

Узнать больше об особенностях уплаты предприятиями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

• ;
• .

Каждый год Правительство РФ утверждает максимальный размер суммы выплат физлицам, с которой можно начислять страховые взносы по общей ставке. Эта сумма называется предельной базой для начисления взносов и рассчитывается она нарастающим итогом с начала года по каждому работнику. На какие предельные показатели следует ориентироваться работодателям в наступающем 2017 году, расскажем в этой статье.

Страховые взносы в 2017 году: предельная база

База для расчета страховых взносов – это все выплаты и вознаграждения физлицу, подлежащие обложению взносами в ПФР, ФСС и ОМС. По достижении утвержденного предельного лимита, доход физлица будет облагаться взносами по более низкой ставке либо не будет облагаться вовсе – здесь в действие вступает своего рода регрессивная шкала.

Напомним, что до 2015 года предельная база устанавливалась в одинаковом размере по всем страховым взносам (например, в 2014 году она равнялась 624 000 руб.), а с 2015 года лимит для взносов ПФР и ФСС стал утверждаться раздельно. Для взносов на ОМС предел и вовсе был отменен, и с тех пор медвзносы начисляются на всю сумму полученного физлицом дохода без ограничений.

На сегодня предельный лимит для начисления страховых взносов 2017 года еще не утвержден, но уже известны его новые значения , указанные в проекте постановления, который сейчас обсуждается. Лимит ежегодно индексируется в соответствии с ростом среднего заработка в стране, к нему также применяются повышающие коэффициенты. В сравнении с 2016 годом, нас ожидают следующие показатели:

• По пенсионному страхованию предельная база страховых взносов 2017 года составит 876 000 руб., что на 80 000 руб. выше нынешнего лимита (796 000 руб. в 2016 году);
• По взносам на соцстрахование лимит базы составит 755 000 руб., это увеличит действующую предельную сумму на 37 000 руб. (лимит 2016 года 718 000 руб.).
• По взносам на медицинское обязательное страхование лимита по-прежнему не будет, так что начислять взносы продолжаем со всех облагаемых выплат сотрудникам.
• Таким же образом, без лимита, начисляются взносы в ФСС на «травматизм».

Учитывая названные пределы, тарифы страховых взносов будут применяться в следующем порядке:

• В ПФР взносы начисляются по ставке 22%, пока облагаемый доход сотрудника с начала года не превысит 876 000 руб. Далее взносы рассчитываются по ставке 10%.
• В ФСС взносы на случай нетрудоспособности и материнства начисляются по ставке 2,9%, пока облагаемый доход не достигнет 755 000 руб., а с сумм, превысивших этот лимит, взносы в соцстрах не начисляются.
• На ОМС начисляются взносы по ставке 5,1% со всех облагаемых доходов без ограничения по сумме.

Как будут влиять новые пределы на начисление страховых взносов 2017 года, рассмотрим на примере.

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 90 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 1 080 000 руб. (90 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2017 года.

ПФР: 876 000 руб. х 22% = 192 720 руб. – взносы с сумм в пределах лимита.

(1 080 000 руб. – 876 000 руб.) х 10% = 20 400 руб. – взносы с дохода, превышающего лимит начисления страховых взносов 2017.

Итого: 192 720 руб. + 20 400 руб. = 213 120 руб. – пенсионные взносы работника за 2017 год.

ФСС: 755 000 руб. х 2,9% = 21 895 руб. – взнос с суммы, не превышающей лимит. С суммы превышающей предельную базу – 325 000 руб. (1 080 000 – 755 000) взнос на соцстрахование начисляться не будет.

ОМС: 1 080 000 руб. х 5,1% = 55 080 руб. – взнос на медстрахование за 2017 год начисляется на весь доход работника.

Уплата взносов в ПФР и на мед. страхование обязательна для всех работодателей и предпринимателей. Чтобы перечислять взносы на медицинское страхование, нужно знать КБК и процентную ставку. В статье рассмотрим, каковы же в ФФОМС ставка и процент отчислений.

Как рассчитать ставку взноса

Большинство работодателей рассчитывают ставку ФФОМС по действующему тарифу 5,1%. Для этих страховых взносов не установлено максимальной величины. Независимо от того, какую сумму заработал за год работник, с каждой выплаты необходимо делать отчисление на мед. страхование. Взносы зависят от минимальной оплаты труда, поэтому расчет не составит труда.

На примере взносов ИП за «себя» рассмотрим, какая сумма по обязательному страхованию в 2017 году:

• Пенсионный — 7 500 * 26% * 12 = 400 рублей.
• Мед. страхование взносов коммерсанта — 7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей.

Итак, страховые взносы для коммерсантов, которые платят за себя, составляют в 2017 году 27 990 руб. Данная сумма обычно делится на четыре квартала. По окончании квартала коммерсанты обязаны уплачивать единый взнос в сумме 6 997,5 рублей. Ежемесячная ставка составляет 2 332,5 рублей.

Зная годовую сумму, эти взносы можно уплачивать как единым платежом, так и ежеквартально. Ежеквартальные платежи делают практически все коммерсанты. Они фиксированные для предпринимателей, не имеющих сотрудников. Для всех работодателей страховой взнос и его ставка зависят от выбранной системы налогообложения, от суммы, которая начислялась работнику в течение года.

Страхователи, которые имеют работников , делают отчисления по следующим тарифам:

• ПФР - 22%. Эта сумма колеблется и зависит от опасности работ на предприятии. Могут быть установлены дополнительные взносы, о чем в отдельном извещении фонд сообщает руководителю.
• ФСС - 2,9%. Начисляются взносы на опасность и травматизм. Размер этого взноса определяется для каждого предприятия отдельно.
• ФФОМС - 5,1%.

Если же компания находится на упрощенке и в тоже время занимается «льготным» видом деятельности, то размер страхового взноса будет иным.

Чтобы воспользоваться льготным взносом, нужно проверить, относится ли код экономической деятельности к «льготникам», перечень которых был установлен на основании ФЗ № 212. Для таких компаний и предпринимателей взносы в ПФР составляют 20%, а страховые взносы в мед. страх 5,1%.

Если пенсионный взнос может достигать предела и уменьшаться, то медицинская ставка не имеет предельного значения, поэтому отчисления 5,1% действуют весь год.

Ставка взноса в ФФОМС в 2017 году

Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2017 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы. Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК.

Проверка деятельности предпринимателей и организаций будет осуществляться на основании нового законодательства. Это единственное и главное изменение в 2017 году. Каков процент отчисленияв ФФОМСнас ожидает, можно увидеть в таблице:

Как мы видим, страховые тарифы не изменятся и останутся на прежнем уровне. Понижение взносов контролирующие органы не отменили, просто теперь воспользоваться смогут не все работодатели. Изменения по размеру страхового взноса ощутят на себе коммерсанты, платившие за себя.

Повышение МРОТ на 7 500 рублей приведет к увеличению суммы налогов на обязательное страхование.

Кто не платит взносов

Кто может не платить взносы? Сюда относятся:

• Аптеки, коммерсанты, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
• Организации, занимающиеся сферой социального обслуживания граждан.
• Благотворительные организации.
• Компании, занимающиеся исследовательскими разработками.

Для этих организаций предусмотрена тарифная ставка 0%.

Ставкой 4% по начислению страховых обязательных взносов в ФФОМС могут воспользоваться следующие страхователи:

• Компании, которые занимаются информационными технологиями.
• Коммерсанты и организации, которые занимаются изобретениями и научными разработками.
• Туристические организации.

Таким образом, процентная ставка для уплаты взноса напрямую завит от вида деятельности предпринимателя и организации. Насколько активна структура в государственном и благотворительном финансировании, настолько понижается и ставка взносов.

Вид платежа	КБК для взносов за периоды до 2017 года	КБК для взносов 2017 года
Обычные взносы в Пенсионный фонд в 2017 году
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы в ФФОМС
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Обычные взносы в ФСС в 2017 году за работников
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы в ФСС в 2017 году "на травматизм"
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Дополнительные отчисления в ПФР в 2017 году за работников, имеющих право на досрочную пенсию: - по тарифу 1:
		182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
- по тарифу 2
		182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Образец платежки по страховым взносам в 2017 году

Зачет по страховым взносам в 2017 году

Если вы обнаружили переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, порядок действий зависит от того, за какой период эта переплата.

Как зачесть или вернуть переплату по взносам

За какой период возникла переплата	Куда обратиться	Что можно сделать	Кто вернет деньги (проведет зачет)
За периоды до 2017 года			Деньги вернет налоговая инспекция на основании документов, которые ей направят фонды (п. 4 ст. 21 Закона № 250-ФЗ)
	В ИФНС с заявлением	Вернуть или зачесть Причем зачесть можно только в счет платежей в тот же фонд, в который была зачислена переплата (п. 1.1 ст. 78 НК РФ)	Деньги вернет налоговая инспекция

Отчетность по страховым взносам в 2017 году

Отчетность по взносам в 2017 году сдают в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд соцстраха. Расскажем подробнее.

Персонифицированная отчетность в ПФР

В ПФР компании должны сдавать два отчета. Первый - уже хорошо знакомый СЗВ-М. Но времени на подготовку отчета стало больше. Срок сдачи сдвинули на 5 дней - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2017 году >>

Второй отчет - новая ежегодная форма СЗВ-стаж. ПФР продолжает вести персонифицированный учет. И новый отчет нужен фонду, чтобы фиксировать отработанные годы. Впервые нужно отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

4-ФСС

С отчетности за 1 квартал 2017 года в территориальные отделения соцстраха сдают расчет по взносам на травматизм. Название формы оставили прежним - 4-ФСС, но из нее убрали сведения о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством. Новый отчет утвержден приказом ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381.

Чтобы не переплачивать взносы на травматизм, до 17 апреля 2017 года компании и предприниматели подтверждали основной вид деятельности. Тем, кто не представил документы вовремя, ФСС присвоил наивысший класс риска из всех кодов ОКВЭД, заявленных в ЕГРЮЛ. С 2017 года такое правило закреплено в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Расчет по страховым взносам в ФНС

Новая форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511. Отчет состоит из 24 листов: титульный лист, три раздела и 11 приложений. Но все их заполнять не придется.

В первом разделе компании отчитываются о начисленных взносах. В приложениях расшифровывают взносы в ПФР, ФСС и расходы на пособия. Три приложения используют, чтобы подтвердить право на пониженный тариф по взносам. Данные во второй раздел вносят только крестьянские и фермерские хозяйства. В третьем разделе компания указывает Ф.И.О., ИНН и СНИЛС своих сотрудников.

Расчет по взносам в ИФНС сдают четыре раза в год - по итогам каждого квартала не позднее 30-го числа следующего месяца. Сроки сдачи в 2017 году такие:

• 2 мая (30 апреля — выходной);
• 31 июля (30 июля — выходной);
• 30 октября;
• 30 января 2018 года.

Если в штате компании 25 человек и меньше она вправе отчитываться на бумаге. Остальные страхователи сдают форму электронно.

Куда сдавать отчеты по страховым взносам с 2017 года

Куда и с какой периодичностью сдавали отчеты в 2016 году	Отчетность в 2016 году	Отчетность в 2017 году	Куда и с какой периодичностью сдавать отчеты в 2017 году
ПФР/ежемесячно			ПФР/ежемесячно
ПФР/ ежеквартально	ДСВ-3 для страхователей, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника		ПФР/ ежеквартально
ПФР/ ежеквартально		СЗВ-стаж - сведения персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц	ПФР/ежегодно
ПФР/ежегодно	РСВ-2 для крестьянских фермерских хозяйств	Расчет по страховым взносам	ФНС /ежеквартально
ПФР/ ежеквартально	форма РВ-3 для работодателей, которые платят взносы на дополнительное социальное обеспечение
ФСС/ ежеквартально		форма 4-ФСС (со взносами на травматизм)	ФСС/ ежеквартально

Возмещение пособий из ФСС в 2017 году

Больничные, декретные и детские пособия в 2017 году по-прежнему возмещает ФСС. Но порядок изменится. Сначала компания заявляет расходы в расчете по взносам. Инспекторы передают данные ФСС, а компания собирает необходимые бумаги. Решение о возмещении принимает фонд.

В 2017 году компании по-прежнему могут возмещать из ФСС расходы на спецоценку, получать скидки к тарифу взносов на травматизм.

Как поделили взносы ФСС и ФНС

прием расчетов по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года	прием расчетов по страховым взносам за периоды 2010-2016 гг.
контрольные мероприятия по страховым взносам в соответствии с положениями НК РФ	контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010-2016 гг.
	принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
	проверка расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию
	ПФР продолжает вести персонифицированный учет и администрировать взносы по добровольному пенсионному страхованию

Взносы за периоды до 1 января 2017 года проверяет ФСС. За периоды с 2017 года доходную часть взносов контролирует налоговая служба, а расходную — ФСС. Поэтому проверки стали совместными.

Страховые взносы в 2017 году: изменения и свежие новости

Объект и база для исчисления страховых взносов	Сохранены в неизменном виде (выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых и авторских договоров)
Тариф страховых взносов для основной категории	Сохранен на 2017-2018 годы в размере 30 %: 22 % - на обязательное пенсионное страхование, 2,9 % - на обязательное социальное страхование, 5,1 % на обязательное медицинское страхование и 10 % на обязательное пенсионное страхование сверх предельной величины базы
Пониженные тарифы	В неизменном виде сохранены пониженные тарифы для всех 13 категорий плательщиков
Отчетность	1 расчет по страховым взносам в налоговые органы, СЗВ-М и СЗВ-стаж в ПФР, 4-ФСС в фонд социального страхования
Сроки сдачи отчетности	расчет по взносам - каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; СЗВ-М - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным; 4-ФСС - электронный до 25-го числа следующего месяца, бумажный - не позднее 20-го
Сроки уплаты взносов	Сохранены: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца