Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций денежных средств, то есть долгов, которые необходимо отдать в определенный период. Для компании это те деньги, которые ей еще не отдали. Если увеличивается задолженность компании, то это значит, что есть возможность увеличить рост самой компании.
В дебиторскую задолженность входят:
- Задолженность заказчиков за товар и услуги;
- Аванс , который выплачивается поставщику;
- Денежные средства на покупку необходимых материалов, что даны подотчетным лицам;
Использование дебиторской задолженности выгодно как для должника, так и для кредитора. Для должника – это возможность использовать дополнительные средства для проведения хозяйственной деятельности, а для кредитора увеличивается возможность расшить рынок сбыта товаров и услуг.
Если между участниками сделки возникает дебиторская задолженность, то в договорах необходимо указать штрафные санкции за несвоевременную оплату покупателям стоимость товаров и услуг.
К сведению! Для чего нужен детальный анализ дебиторской задолженности? Такой анализ проводится с целью принятия управленческих решений, которые направлены на ее сокращение и для применения своевременных способов . Для экспресс-оценки успешности хозяйственной деятельности, достаточно показателя, описанного ниже.
Кредиторская задолженность
– это сумма денежных средств, которые должна получить организация от других физических либо юридических лиц. Таким образом, должник использует не свои личные средства, а той организации, которые он обязан отдать в определенный период. К этой задолженности может относится и не выплата своим сотрудникам заработной платы. Кредиторская задолженность возникает тогда, когда дата подачи услуг или товара не совпадает с их оплатой.
Важно знать! Если предприятие уклоняется от оплаты кредиторской задолженности, то согласно статьи 177 УК РФ, наказывается штрафом до двухсот тысяч рублей либо исправительные работы, либо лишение свободы должника сроком до двух лет.
Если говорить простыми словами, то дебиторская задолженность – это должники организации, а кредиторская – это те, кому должна организация. То есть оплатив товар, покупатель погашает свою кредиторскую задолженность, а дебиторская задолженность остается непогашенной до получение денег на расчетный счет банка поставщика. Это и есть основное отличия двух задолженностей.
Виды дебиторской задолженности
Существует несколько видов дебиторской задолженности:
- Нормальная. В данном случае имеется ввиду задолженность за товары или услуги, которые фактически принадлежат покупателю, но оплата за них еще не наступила. Но необходимо обязательно определить срок возвращения денег и дата для внесения регулярных платежей.
- Просроченная задолженность – это та задолженность, по которой не наступила оплата за товары либо услуги в определенное время. Не выплата может негативно повлиять на работу компании и на ее финансовое состояние. Так как предприятием уже было рассчитано, куда будут потрачены денежные средства после их получения.
Рассмотрим более подробно просроченную задолженность
Когда наступил данный вид задолженности, то компания поступает следующим образом:
- Если оплата в срок не настала, то на протяжении следующего месяца предприятие пытается получить денежные средства.
- Если оплата после установленной даты не настала, то предприятие вместе со своим юристом оформляет исковое заявление , в котором выставлено требование по поводу оплаты и ждет еще месяц.
- Если и через 2 месяца оплата не настала, то предприятие вместе с юристом оформляют документы в Хозяйственный суд: исковое заявление, описание необходимых документов на оплату, копия Устава и копия финансовой отчетности.
- Переданное исковое заявление рассматривается судом вместе с предоставленным пакетом документов. Далее выносится следующее решение: либо про безапелляционное списание средств из расчетного счета должника либо признания должника .
Чтобы не возникло просроченной дебиторской задолженности, необходимо отслеживать финансовое состояние дебитора. Если дебитор станет банкротом, то будет маловероятно, что долги вернут. Также дебитор может создать резервный фонд, который поможет избежать задолженность в случае чрезвычайных ситуаций.
Соотношение задолженностей Д и К
Соотношение задолженностей будет показывать количество дебиторских долгов приходящиеся на 1 руб. кредиторских.
Ксдикз = (Дебиторская задолженность)/(Кредиторская задолженность)
Все данные для расчета этого коэффициента можно найти в форме №1 «Баланс»
Самым оптимальным значением этого коэффициента является 1. То есть, размер кредиторской задолженности должен быть примерно равен дебиторской.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует про то, что в скором времени предприятию необходимо будет привлечь дополнительные средства, то есть взять кредиты в банке для полного функционирования хозяйственной деятельности предприятия.
Когда на предприятии возникает такая ситуация, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую , то это говорит о том, что денежные средства на предприятии используются нерационально. То есть предприятие недостаточно платежеспособно, и оно не сможет рассчитаться со всеми долгами, которые возникли при функционировании хозяйственной деятельности.
В такой ситуации затраты предприятия превышают выручку, которую они получили. И это значит, что оно сработало себе в убыток.
В таком случае, чтобы повысить платежеспособность предприятия необходимо:
- Быстро продать ликвидные активы, что обеспечить баланс между активами и пассивами предприятия.
- Сократить период хранения заказов.
- Повысить качество изготавливаемой продукции за счет внедрение новых технологий.
- Ускорить оборачиваемость средств.
Благодаря этим действиям на следующий период вы сможете повысить платежеспособность и у вас не будет превышения кредиторской над дебиторской задолженностью.
Чтобы улучшить финансовое состояние предприятие при увеличении кредиторской задолженности над дебиторской необходимо:
- Соотношение Д и К-задолженности — отслеживать;
- Д и К-задолженности — контролировать по их счетам;
- Искать более надежных заказчиков, которые вовремя будут возвращать денежные средства.
Дебиторская и кредиторская задолженность как финансовые инструменты
Как правильно их использовать с целью повышения эффективности организации? Смотрите на видео.
В современном мире особое место в управлении любым предприятием занимают всевозможные бухгалтерские статьи. Представленный ниже материал подробно рассматривает долговые обязательства под названием "дебиторская и кредиторская задолженности". Это одна из самых актуальных статей, отвечающих за соблюдение финансовых договоренностей между двумя организациями, поскольку даже минимальное несоблюдение своей стороны соглашения сразу же влияет на соотношение дебиторской и кредиторской задолженности для каждого из рассматриваемых юридических лиц.
Долговые обязательства
Кругооборот хозяйственной и финансовой деятельности любого современного предприятия является причиной того, что возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Это могут быть средства, полученные от расчетов за какие-либо материальные ценности, предоставляемые услуги; а также выпущенную и проданную продукцию в виде всевозможных товаров и т. д. Все вышеописанные позиции отражаются в бухгалтерском учете. Таким образом, - это долговые обязательства других организаций перед рассматриваемым предприятием. Рассмотрим подробнее каждое из этих понятий, чтобы более полно понимать разницу между ними.
Кредиторские обязательства
Данный термин представляет всевозможные долги конкретного рассматриваемого предприятия перед другими юридическими либо сотрудничающими физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и прочими смежными службами. Следовательно, к вышеописанной категории можно смело относить задолженности организации перед поставщиками исходного сырья или же готовой продукции, которая в последующем будет задействована в основном производственном процессе; перед подрядчиками - за предоставленные ими услуги и работы; перед собственными служащими (заработная плата за их труд на благо предприятия). Кроме того, эта бухгалтерская статья включает в себя различные платежи во внебюджетные и бюджетные фонды.
Кредиторская задолженность подразумевает под собой обязательства, которые возникают постепенно и непрерывно по мере становления и дальнейшего развития хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия. Одними из самых первых задолженностей можно считать долги перед учредителями. Они появляются в момент создания Впоследствии возникают всевозможные обязательства и перед различными банковскими учреждениями. Считается, что после них образовываются задолженности перед поставщиками, поскольку именно они предоставляют все необходимые для начала работы материалы. Четвертыми в этом списке являются налоговые отчисления по результатам деятельности.
Дебиторская задолженность
Данное понятие подразумевает под собой все обязательства каких-либо учреждений, которые представляют юридические лица, а также отдельных людей, выступающих в роли физических лиц, перед рассматриваемым предприятием. В таком случае должники именуются дебиторами. К подобной категории традиционно относят задолженности подотчетных представителей за выданные им денежные средства; обязательства заказчиков и покупателей готовой продукции или предоставляемых услуг; возвраты займов и многое другое. Вполне естественно, когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности склоняется в нашу пользу. В человеческой психологии заложено, что гораздо приятнее получать от кого-то финансы, чем отдавать свои кровные кому бы то ни было. Однако в любом случае не стоит полностью полагаться на суммы, которые должны быть возвращены, поскольку если они не будут переданы вовремя, присутствует риск того, что предприятие понесет убытки. Следовательно, на плечи бухгалтерского отдела возлагается соблюдение строгого учета всех обязательств. Это значит, что необходимо контролировать срок кредиторской задолженности и выплаты дебиторских повинностей.
Период оборачиваемости
Зачастую финансовые расчеты требуют нахождения вышеописанной величины для дальнейшего успешного функционирования предприятия. Все необходимые для этого данные можно взять из периодически составляемого бухгалтерского баланса. Таким образом, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности подвергается планированию и последующему контролю. Чем выше данный показатель, тем большая положительная динамика имеет место. Оборачиваемость характеризуется показателями ликвидности и качества. Они иллюстрируют скорость рассматриваемого процесса, с которой полученные средства превратятся в наличность.
Основные показатели
Оценка дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется при помощи Они рассчитываются как отношение величины полученной выручки к среднему значению обязательств. Кроме того, представленный показатель может быть вычислен в днях. В таком случае, он будет характеризовать период, за который рассматриваемые средства совершают свой кругооборот. Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности - это неотъемлемые части бухгалтерского учета.
Коэффициент оборачиваемости дебиторских обязательств
Данный показатель рассчитывается исходя из следующих данных: выручка от реализованных товаров и услуг, средний показатель задолженности. Для нахождения искомого коэффициента необходимо только разделить первую величину на вторую. Благодаря подобным расчетам можно выяснить количество раз образования и восполнения обязательств за исследуемый период.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Конечно же, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должны рассматриваться в совокупности. Это позволит отслеживать и своевременно принимать меры для улучшения сложившихся обстоятельств. Неблагоприятной ситуацией считается та, в которой будет значительно превосходить дебиторскую.
Имущественная опись
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности необходима прежде всего для проверки истинности величин, числящихся на банковских счетах предприятия. Для этого следует тщательно сопоставить данные о собственном учете со значениями, получаемыми от так называемых контрагентов. В последующем составляется произведенных ранее вычислений, который затем направляется для согласования и подписания в соответствующие инстанции. Важно обращать внимание на то, что вышеописанные документы не являются первичным пунктом, с которого начинается инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, а используются только для подтверждения совершения какой-либо хозяйственной деятельности. Ведь при протекании рассматриваемого процесса финансовое состояние ни одной из сторон не подвергается каким-либо изменениям. Подписание акта сверки свидетельствует лишь о том, что контрагент признает наличие задолженности между вами.
Результативность проводимых мероприятий
Как сроки, так и сам порядок устанавливается руководителями каждого предприятия, следовательно, для разных организаций эти процедуры могут иметь некоторые отличия. Так называемой "управляющей верхушкой" издается приказ, в котором описаны все требуемые действия и периоды. Конечно же, это не имеет никакого отношения к оформлению обязательной инвентаризации, проводимой по итогам уходящего года. Результат подобных мероприятий позволяет достичь множества целей. Перечислим некоторые из них:
1) уточнение дебиторских обязательств за реализованную, но еще не оплаченную продукцию (товары или услуги);
2) корректировка кредиторской задолженности по приведенным выше позициям;
3) определение сроков исковой давности относительно каждого отдельно взятого контрагента, при этом необходимо рассматривать все заключенные между представленными сторонами договоры и соглашения;
4) выявление остатков прочих кредиторских и дебиторских задолженностей относительно конкретной даты проведения имущественной описи.
Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве Кистерева Е.
анализа финансового состояния являются финансовые коэффициенты - относительные показатели, рассчитываемые на основе данных бухгалтерской (финансовой ) отчетности и дающие возможность получить представление об отдельных его характеристиках.
Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентов ОАО «Арсенал» (ПРИМЕР) на 01.01.2015 г. Экономический риск – вероятность получения хозяйствующим субъектом экономических потерь сверх предусмотренных предпринимательскими расчетами.
Коэффициент абсолютной ликвидности * а) финансовый коэффициент . характеризующий способность компании, фирмы досрочно погасить кредиторскую задолженность.
Коэффициент финансовой независимости * Это финансовый коэффициент . равный отношению собственного капитала и резервов к сумме активов предприятия.
Анализ финансовых коэффициентов это одна из наиболее распространенных систем финансового анализа, методами которого являются расчеты соотношения отдельных финансовых показателей, характеризующих различные аспекты финансовой деятельности предприятия.
определения платежеспособности предприятия. б) финансовый коэффициент . равный отношению текущих активов и текущих обязательств компании.
Коэффициент ликвидности активов это финансовый коэффициент . равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
финансовых коэффициентов микрофинансовых организаций. Эдгком Элен Л. — 40 с.
активам акционерного общества. Один из видов финансовых коэффициентов . характеризует долю средств, вложенных собственниками предприятия в его имущество, определяет степень независимости от кредиторов.
Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный . экспертный, факторный и индикативный М.
капитала организации характеризуется рядом финансовых коэффициентов . В исследовании были выбраны и рассчитаны для компаний, включенных в группу, наиболее часто используемые показатели, в том числе — коэффициент общей платежеспособности или автономии (Equity-to-assets ratio) — Е/А; коэффициент плеча финансового рычага (Debt-to-equity ratio) — D/E; коэффициент финансовой устойчивости — (E+D)/А и др.
обязательств с наименьшим сроком оплаты. Данные финансовые коэффициенты рассчитываются на основе соответствующих статей бухгалтерского баланса (форма № 1).
системы специальных коэффициентов . Большинство финансовых коэффициентов рассчитывается по данным двух основных форм отчетности – бухгалтерского баланса и отчета о прибыли Баланс компании Наименование статьи 01.
сравнения фактических и нормативных значений финансовых коэффициентов . Наиболее консервативной, но вместе с тем наиболее надежной представляется первая позиция: главными составляющими информационной базы приняты формы финансовой (бухгалтерской) отчетности - «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) и «Отчет о финансовых результатах» (форма №2).
является выбор оптимального числа значимых финансовых коэффициентов . обеспечивающих требуемую надежность и достоверность оценки вероятности прогноза.
Гиляровской . В последние годы роль финансовых коэффициентов при анализе и диагностике возможного банкротства возрастает.
которой составляют заемные средства, называют финансово зависимой, коэффициент финансового риска такой компании будет высоким. Компания, финансирующая собственную деятельность своими средствами, является финансово независимой, коэффициент финансового риска ее низкий.
активов. На следующем этапе рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности, представленные коэффициентами текущей, быстрой и абсолютной ликвидности: Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (Ктл) – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства: Ктл = Текущие фктивы / Текущие обязательства (4) Коэффициент покрытия дает общую оценку платежеспособности.
организации можно выполнить Анализ на основе финансовых коэффициентов (табл. 8.3): — коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 23,34; — коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом превышает минимально возможный на 0,86.
Превышение кредиторской задолженности более чем в 2 раза над дебиторской говорит о том, что предприятие находится в критическом финансовом положении.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств предприятия на расчеты с дебиторами.
При превышении кредиторской задолженности над остатком товарно-материальных ценностей или превышении норматива над оплаченным остатком ценностей по одним объектам на суммы того и иного превышения уменьшается обеспечение по другим объектам кредитования.
Превышение дебиторской задолжености над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.
В течение 1996 г. дебиторская задолженность росла более медленными темпами, чем кредиторская, что и привело к превышению кредиторской задолженности над дебиторской.
Он включает в себя временно свободные денежные средства (средства резервного и специальных фондов), привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской); кредиты банка на временное пополнение оборотных активов.
Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.
В расчетном балансе сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса. В зависимости от целей анализа составляется полный или неполный расчетный баланс. Полный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность в полном объеме: дебиторскую задолженность — с отнесенной к иммобилизованным оборотным средствам, кредиторскую — с приравненной к собственным средствам. Неполный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность не полностью: дебиторскую — без отнесенной к иммобилизованным средствам, кредиторскую — без приравненной к собственным средствам.
Читайте также: Какие документы нужны для банкротства физических лиц
В зависимости от целей анализа составляется расчетный баланс, в котором сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.
Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.
При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженности оказывают на финансовое состояние завода. С этой целью изучается процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на заводе. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами.
При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженность оказывают на финансовое состояние предприятия. С этой целью определяется процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств (предприятия на расчеты с дебиторами.
При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженность оказывают на финансовое состояние завода. С этой целью изучается процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на заводе. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами.
Приведенные модели позволяют сделать два важных вывода. Во-первых, увеличение цены предприятия как совокупной величины авансированного в его деятельность капитала в условиях инфляции складывается из двух элементов: роста собственного капитала предприятия, обусловленного снижением покупательной способности денежной единицы, и инфляционной прибыли. Последняя, в свою очередь, состоит из двух элементов: прибыли, обусловленной изменением цен на материальные активы, которыми владеет предприятие, и прибыли, обусловленной превышением обязательств предприятия над его монетарными активами. Во-вторых, в период инфляции предприятию целесообразно иметь некоторое экономически оправданное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. В этом случае обеспечивается лолучение косвенного дохода, величина которого зависит от метода учета влияния инфляции.
Часть общего прироста авансирован ного. Она состоит из двух частей. Первая часть количественно выражается в приросте собственного капитала на величину, обеспечивающую сохранение его совокупной покупательной способности. Вторая часть представляет собой инфляционную прибыль (убыток), обусловленную превышением кредиторской задолженности над монетарными активами.
УО «Белорусская государственная сельскохозяйственная академия», г. Горки, Беларусь
Весьма актуален вопрос о соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей. Считается оптимальным их сопоставимость. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтеры с этим не согласны, потому что кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности также создает угрозу финансовой устойчивости организации, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования.
Одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить сколько приходится дебиторской задолженности на один рубль кредиторской, причём оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0 т.е. кредиторская задолженность должна не более чем на десять процентов превышать дебиторскую задолженность.
Расчет коэффициента ведется по следующей формуле:
где К СДК - коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, %;
Дз - дебиторская задолженность;
Кз - кредиторская задолженность.
Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на примере РУП «Учхоз БГСХА» Горецкого района Могилевской области.
Таблица 1. - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в РУП «Учхоз БГСХА».
Из данных таблицы 1 видно, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом соотношение дебиторской задолженности с кредиторской снизилось и составило 0,162.
Читайте также: Долгосрочная дебиторская задолженность строка в балансе
Соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.
Значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.
1) Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн. Интерпрессервис: Экоперспектива. 2007. 576 с.
2) Ковалев Н.И. Анализ финансового состояния предприятий. М. 2007. 353 с.
3) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Мн. »Экоперспектива». 2007. 644 с.
В вашем браузере отключена поддержка JavaScript. Для просмотра этой страницы нужно включить JavaScript. Чтобы узнать, как это сделать, нажмите здесь.
Дебиторская задолженность показывает задолженность сторонних лиц и организаций перед нашей компанией. Это денежные средства, которые фирма планирует получить в определенный срок за отгруженный товар, оказанную услугу, деньги от подотчетных лиц, заемщиков и т.п. Кредиторская задолженность – наши долги физическим или юридическим лицам. Это еще невыплаченные суммы поставщикам, неоплаченные налоги, страховые взносы, начисленная и невыплаченная зарплата и т.д.
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. То есть сколько рублей дебиторской задолженности выпадает на один рубль кредиторской.
Формула коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Многие аналитики считают, что дебиторская и кредиторская задолженности обязаны быть сопоставимы, темпы их роста тоже. Это оптимальный вариант.
Кредиторскую задолженность компания должна погашать независимо от величины дебиторской. Поэтому когда первая выше второй, говорить о рациональном использовании средств неправомерно. Значительное превышение дебиторской задолженности – риск нарушения финансовой устойчивости (средства уходят из хозяйственного оборота): чтобы погашать кредиты, приходится искать дополнительные источники финансирования.
Нормативные значения
Расчет показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет найти оптимальное соотношение между соответствующими данными. Хорошо, когда найденное значение варьируется в пределах 0,9 – 1,0: кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую больше чем на 10%.
Ксдикз = сумма дз / сумма кз.
Формула по балансу:
Ксдикз = стр. 1230 / стр. 1520.
Расчет коэффициента соотношения в Excel
Рассмотрим соотношение показателей на примере предприятия «ХХХ».
Сведения из баланса за последние 5 лет:
Отобразим на графике, как меняются значения в период 2011-2015 гг.:
Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась. Заметное снижение произошло в конце 2012 года. Кредиторская задолженность, напротив, сократилась. Разница между 2011 и 2015 гг. составила 41 602 рубля. Значительное уменьшение суммы долгов произошло в конце 2013 года.
Рассчитаем показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Подставим ссылки на ячейки с соответствующими данными в формулу:
Из таблицы видно, что соотношение показателей в 2015 году по сравнению с началом периода снизилось и составило 0,4707. Коэффициент в 2013-2015 гг. показывает, что соотношение неоптимальное. Преобладание кредиторской задолженности над дебиторской говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной платежеспособности предприятия.
Покажем, как изменяется коэффициент на графике:
Оптимальное соотношение показателей в 2011 и 2012 гг.
Изобразим соотношение изучаемых показателей по годам в виде круговой диаграммы. Причем назначим подписи данных в процентах.
Результат сопоставления в 2011 году:
А вот так выглядит соотношение между показателями в 2015 году:
Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 36% (при рекомендуемых 10%). Соотношение показателей в анализируемом периоде изменилось на 0,46. Это произошло за счет того, что при относительной стабильности кредиторской задолженности дебиторская снизилась.
Кредиторская задолженность на предприятии: как анализировать?
Задолженность у кредиторов – важный источник, из которого, в том числе, формируются бюджетные средства предприятия. Это название суммы всех финансовых обязательств перед партнёрами предприятия. Если грамотно управлять кредитной задолженностью, то компания сможет вовремя выполнять любые финансовые обязательства, которые на неё накладываются.
Объяснение сущности показателя соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
Этот показатель характеризирует качество политики коммерческого кредитования компании. Показатель учитывает влияние кредиторской и дебиторской задолженности на ликвидность и платежеспособность . Сбалансированность денежных потоков в процессе расчетов с поставщиками и покупателями положительно влияет на финансовое состояние компании.
Нормативное значение показателя соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности:
Обычно оптимальным значением показателя является значение, которое приблизительно равно единице. В таком случае компания может кредитовать своих покупателей за счет поставщиков. Это значит, что собственный капитал не отвлекается на кредитование клиентов, и эти средства могут быть направлены на интенсификацию деятельности компании. Более высокий показатель говорит о том, что компания привлекает больше средств от кредиторов, чем отдает дебиторам. Это может быть признаком кризиса ликвидности. Невозможность погасить свои обязательства вовремя ведет к ухудшению отношений с поставщиками. В будущем последние будут учитывать риск несвоевременного получения средств в цене продукции, что приведет к повышению себестоимости.
Значение ниже нормативного может быть признаком неэффективной политики коммерческого кредитования и, как результат, дебиторы задолжали компании больше средств, чем компания получила от поставщиков.
Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов
Если несвоевременный расчет с кредиторами происходит постоянно, то это свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Для решения проблемы необходимо использовать бюджетирование, составлять платежный календарь, использовать прочие приемы, которые позволят контролировать движение входных и выходных денежных потоков.
Если значение показателя ниже единицы, то необходимо поработать над политикой товарного (коммерческого) кредитования клиентов. В процессе коммерческого (товарного) кредитования стоит учитывать историю сотрудничества с клиентом, его финансовое положения (в пределах доступных данных), рыночную ситуацию в его сегменте. Также необходимо составить шаблон договора коммерческого кредитования и оговорить в нем сроки погашения задолженности за поставленными товарами и услугами, штраф за нарушение сроков, порядок досудебного решения вопросов и т.д.
Формула расчета показателя соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности:
Текущая кредиторская задолженность за товары и услуги / Текущая дебиторская задолженность за товары и услуги
Пример расчета показателя:
Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»
Единица измерения: тыс.руб.
| Баланс | На 31 12 2016 | На 31 12 2015 |
| Активы | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Производственные запасы | 105 | 77 |
| Дебиторская задолженность за товары и услуги | 15 | 74 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 4 | 6 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 124 | 157 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | 100 | 100 |
| Кредиторская задолженность за товары и услуги | 111 | 95 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 31 | 41 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 242 | 236 |
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (2016 г.) = 111/ 15 = 7,4
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (2015 г.) = 95/ 74 = 1,28
Полученные данные показывают, что в 2015 г. политика коммерческого кредитования была более-менее сбалансированной. Однако в 2016 г. ситуация ухудшилась и на каждый рубль дебиторской задолженности за полученные товары и услуги приходится 7,4 рубля кредиторской задолженности. С учетом низкого показателя текущей ликвидности такое значение соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности говорит кризисе ликвидности компании. Это может иметь длительные негативные последствия, поэтому необходимо решить проблему как можно быстрее. Причиной является слишком большой размер запасов и недостаточный размер денежных средств и их эквивалентов. Для решения проблемы необходимо проработать текущую политику формирования производственных запасов в компании.
Соотношение показателей дебиторской и кредиторской задолженности – важный элемент контроля эффективной работы предприятия. Нарушение баланса может грозить финансовой устойчивости организации, что в итоге приведет к банкротству и ликвидации.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Что такое коэффициент соотношения долговых обязательств в отношении дебиторов и кредиторов, по какой формуле он рассчитывается и как недопустить его резкого увеличения или снижения?
Что это такое
Коэффициент соотношения показателей дебиторской и кредиторской задолженности применяется для анализа финансового состояния предприятия и прогнозирования получения в будущем прибыли.
Также он позволяет определить, насколько эффективно расходуются заемные средства и для выявления слабых моментов в организации деятельности компании.
Что он означает
Расчет коэффициента проводится математически. Для правильного определения оптимизации деятельности предприятия, необходимо правильно рассчитать размер двух основных показателей, после этого правильно интерпретировать их соотношение.
Толкование коэффициента следующее: по его величине определяется, какой объем дебиторской приходится на 1 руб. кредиторской задолженности.
Что в итоге означает перспективность работы предприятия и прогноз получения им прибыли.
Практическое значение заключается в том, что благодаря вычислению коэффициента можно понять, насколько эффективно используются собственные финансовые ресурсы организации, в том числе заемные, для улучшения экономических показателей компании.
Однако для того чтобы определить когда деятельность осуществляется неудовлетворительно, что грозит обвалом финансовых показателей стабильности, что в итоге может привести к банкротству, а когда показатели благоприятны и бизнес развивается с перспективами на расширение, нужно выявить оптимальное соотношение разных видов долгов.
Эксперты выражают несколько мнений. Одна их группа придерживается того мнения, что дебиторская задолженность по факту должна превышать примерно в 2 раза кредиторскую.
Если значение меньше 2, то темпы развития предприятия оставляют желать лучшего. Это означает, что активы недостаточно ликвидны и медленно обращаются в деньги.
Другая группа считает, что для нормальной работы компании достаточно достижения соотношения 1 к 1, то есть уравнивание показателей является показателем нормальной деятельности.
Когда коэффициент меньше единицы, то вероятно, что заемные средства недостаточно хорошо внедряются на предприятии, что замедляет процесс получения прибыли для использования в текущей деятельности.
Необходимо быстро отреагировать на изменения и принять оптимизационные меры. Например, попробовать увеличить отдачу от финансового резерва, постепенно увеличивая объемы деятельности путем повышения работоспособности компании.
Важно: максимальные значения не регламентируются. Слишком большой показатель означает неправильный выбор контрагентов, которые не выполняют взятые финансовые обязательства в срок.
Коэффициент является плавающей величиной и нестабилен. Необходимо постоянно отслеживать его значение с целью проведения анализа экономического состояния фирмы, прогнозирования прибыли, разработки новых систем управления организацией, осуществления контроля за оперативным и эффективным использованием ресурсов с целью внедрения соответствующих мер.
В идеале неблагоприятно на работе предприятия сказывается наличие показателя выше 10. Пересмотр контрагентов с целью прекращения сотрудничества с неплатежеспособными и поиск новых покупателей или заказчиков с устойчивым финансовым положением в этой ситуации станет своевременной и необходимой мерой, которая предотвратит разорение компании.
Формула
Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.
Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.
В бухгалтерском балансе формула будет выглядеть следующим образом:
Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов. Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.
В качестве примера можно привести анализ деятельности предприятия ОАО АК «Роснефть» за 2007 и 2008 годы:
Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.
Указанный пример отражает финансовое положение организации, благодаря чему можно сделать прогноз инвестиционного развития. Соотношение означает возможность компании отвечать по своим долгам и привлекать экономическую выгоду.
Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.
Анализ проводится с учетом следующих показателей:
- Динамика – изменение величин долгов.
- Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
- График возврата средств.
Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.
К последним относятся те, которые образованы в результате:
- намеренного хищения или недостачи;
- превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
- непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.
Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.
Выделяются также неоправданные долги в случае неполучения поставщиком расчетных документов во время или при непередаче платежных бумаг своевременно в банк.
Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.
Анализ коэффициентов включается в состав бухгалтерской отчетности в качестве пояснения в рамках от 02.07.2010.
В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.
Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.
Важны показатели для утверждения кредитной политики, в которой прописываются сроки допустимой отсрочки по платежам для покупателей, что влияет на утверждение объема продаж.
Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.
Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.
Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.
Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.
Видео: Диалог с юристом: Взыскание дебиторской задолженности
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
